| Conceptos | Base UVT | Base pesos | Tarifas |
| Compras generales (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
2,50% |
| Compras generales (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Compras con tarjeta débito o crédito |
0 |
100% |
1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial |
92 |
$ 3.276.000 |
1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
2,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Compras de café pergamino o cereza |
160 |
$ 5.697.000 |
0,50% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo |
0 |
100% |
0,10% |
| Enajenación de activos fijos de personas
naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) |
0 |
100% |
1% |
| Compras de vehículos |
0 |
100% |
1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $712.140.000) |
0 |
100% |
1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $712.140,000) |
20.000 |
$ 712.140.000 |
2,50% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación |
0 |
100% |
2,50% |
| Servicios generales (declarantes) |
4 |
$ 142.000 |
4% |
| Servicios generales (no declarantes) |
4 |
$ 142.000 |
6% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Servicios de transporte de carga |
4 |
$ 142.000 |
1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima |
4 |
$ 142.000 |
1% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) |
4 |
$ 142.000 |
1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) |
4 |
$ 142.000 |
2% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS |
4 |
$ 142.000 |
2% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) |
4 |
$ 142.000 |
3,50% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) |
4 |
$ 142.000 |
3,50% |
| Arrendamiento de bienes muebles |
0 |
100% |
4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
2,50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) |
27 |
$ 961.000 |
3,50% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) |
0 |
100% |
11% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($117.503.000) |
0 |
100% |
11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) |
0 |
100% |
10% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software |
0 |
100% |
3,50% |
| Intereses o rendimientos financieros |
0 |
100% |
7% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija |
0 |
100% |
4% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares |
48 |
1.709.000 |
20% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar |
5 |
$ 178.000 |
3% |
| Contratos de construcción y urbanización |
0 |
100% |
2% |
|
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR * |
|||
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how,
prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. |
0 |
100% |
20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, |
0 |
100% |
20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, |
0 |
100% |
15% |
| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, |
0 |
100% |
1% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. |
0 |
100% |
5% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. |
0 |
100% |
1% |
| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. |
0 |
100% |
33% |