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Concepto
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Base mínima en UVT ≥
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Base mínima en pesos ≥
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%
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Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.
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≥ 10 hasta 10.000 UVT
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≤
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$523.740.000
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1%
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Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).
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Exceso de 10.000 UVT
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>
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$523.740.000
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2,5%
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Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el pagador es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural agente de retención, de acuerdo
con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.
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≥ 10 UVT
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≥
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$524.000
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2,5%
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Adquisición de vehículos.
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≥ 10 UVT
|
≥
|
$524.000
|
1%
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Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes)
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10
|
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$524.000
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3,5%
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Arrendamiento de bienes muebles
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0
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100%
|
4%
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Colocación independiente de juegos de suerte y azar
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5
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$262.000
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3%
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Comisiones Bolsa de Valores
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0
|
|
100%
|
3%
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Comisiones sector financiero
|
0
|
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100%
|
11%
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Compras con tarjeta débito o crédito
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0
|
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100%
|
1,5%
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Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
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70
|
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$3.666.000
|
1,5%
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|
Compras de café pergamino o cereza
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70
|
|
$3.666.000
|
0,5%
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Compras de combustibles derivados del petróleo
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0
|
|
100%
|
0,10%
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Compras generales (declarantes renta)
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10
|
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$524.000
|
2,5%
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Compras generales (no declarantes renta)
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10
|
|
$524.000
|
3,5%
|
|
Compras de oro
|
|
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100%
|
3%
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Contratos de construcción y urbanización.
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10
|
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$524.000
|
2%
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Contratos de consultoría de obras públicas.
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0
|
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100%
|
2%
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|
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.
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0
|
|
100%
|
10%
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Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades declarantes del impuesto de
renta.
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0
|
|
100%
|
6%
|
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Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,
diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta
cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016
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0
|
|
100%
|
10% u 11%
|
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Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática,
diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software. Declarante de renta
|
0
|
|
100%
|
3,5%
|
|
Enajenación de activos fijos de personas naturales
(En el caso de Inmueble la retención la realiza las notarías y de vehículos tránsito)
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0
|
|
100%
|
1%
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|
Estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública
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0
|
|
100%
|
4%
|
|
Honorarios y comisiones (no declarantes renta)
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0
|
|
100%
|
10%
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|
Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta
durante el año gravable superen 3.300 UVT
|
0
|
|
100%
|
11%
|
|
Honorarios y comisiones (personas jurídicas)
|
0
|
|
100%
|
11%
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|
Honorarios profesores extranjeros sin residencia en el pais
contratados por períodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) días por instituciones de educación superior legalmente constituidas
|
0
|
|
100%
|
7%
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|
Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado.
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0
|
|
100%
|
20%
|
|
Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria para trabajores que devenguen ingresos inferiores al equivalente a 204 UVT
|
0
|
|
0%
|
0%
|
|
Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria para trabajores que devenguen ingresos superiores al equivalente a 204 UVT
|
0
|
|
100%
|
20%
|
|
Intereses y demás rendimientos financieros en general
|
0
|
|
100%
|
7%
|
|
Licenciamiento y derecho de uso del software
|
0
|
|
100%
|
3,5%
|
|
Loterías, rifas, apuestas y similares
|
48
|
|
$2.514.000
|
20%
|
|
Otros ingresos tributarios (declarantes)
|
10
|
|
$524.000
|
2,5%
|
|
Otros ingresos tributarios (no declarantes)
|
10
|
|
$524.000
|
3,5%
|
|
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)
|
10
|
|
$524.000
|
4%
|
|
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)
|
10
|
|
$524.000
|
3,5%
|
|
Rendimientos financieros (títulos de renta fija) Incluye CDAT
|
0
|
|
100%
|
4%
|
|
Rentas de trabajo
|
95
|
|
$4.976.000
|
Tabla art. 383 ET
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|
Servicios de hoteles y restaurantes
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2
|
|
$105.000
|
3,5%
|
|
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software
|
0
|
|
100%
|
3,5%
|
|
Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de
informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática
|
0
|
|
100%
|
3,5%
|
|
Servicios de transporte nacional de carga
|
2
|
|
$105.000
|
1%
|
|
Servicios de transporte de pasajeros nacional por vía aérea o marítima
|
2
|
|
$105.000
|
1%
|
|
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
|
10
|
|
$524.000
|
3,5%
|
|
Servicios generales (declarantes renta)
|
2
|
|
$105.000
|
4%
|
|
Servicios generales (no declarantes renta)
|
2
|
|
$105.000
|
6%
|
|
Servicos
P.N no declarante cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o de los pagos o abonos en cuenta superan en el año (3.300) UVT; se aplicará el 4% a partir del pago o abono
en cuenta del valor que exceda dicho valor.
|
2
|
|
$105.000
|
4%
|
|
Servicios integrales de salud prestados por IPS
|
2
|
|
$105.000
|
2%
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Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato.
|
2
|
|
$105.000
|
1%
|
|
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato
|
2
|
|
$105.000
|
2%
|
|
Servicios de sísmica
|
|
|
100%
|
6%
|
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Rete IVA por compras (15% sobre el IVA)
|
10
|
|
$524.000
|
15%
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|
Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA)
|
2
|
|
$105.000
|
15%
|
